Nach mehreren versäumten Fristen haben sich die Parteien nun am 24.12.2020 in letzter Minute auf ein Abkommen geeinigt. Da umfassender Anpassungsbedarf interner Unternehmensabläufe zu erwarten ist, sollten Sie rechtzeitig geprüft haben, welche Maßnahmen in Ihrem Unternehmen zu ergreifen sind. Im Bereich Steuern und Zölle hat der Brexit erhebliche Auswirkungen, vor allem grenzüberschreitende Warenbewegungen und Dienstleistungen sind betroffen. Informationspflichten zum Datenschutz nach DSGVO. Nach dem Austritt Großbritanniens aus der Europäischen Union gelten - soweit nicht ausdrücklich etwas anderes bestimmt ist - diese Regeln für das Verhältnis der EU-Staaten zum VK nicht mehr. Die Gesetzesbegründung stellt klar, dass die Behandlung des Vereinigten Königreichs als Drittstaat nur steuerlich relevante Tatbestandsmerkmale betrifft, die aufgrund einer Han… Es gilt ungeachtet der Mitgliedschaft ‎Großbritanniens in der EU. Versandhändler, die ab 01.01.2021 dorthin B2C-Lieferungen tätigen wollen, müssen sich eigentlich vorbereiten. Künftig sind auch die Regelungen zum innergemeinschaftlichen Verbringen nicht mehr anwendbar. Weitere Informationen finden Sie hier, sowie unter: Questions & Answers: EU-UK Trade and Cooperation Agreement, The draft EU-UK Trade and Cooperation Agreement. Mit der Zins- und Lizenzrichtlinie ist geregelt, dass auf in der Europäischen Union gezahlte Zinsen und Lizenzgebühren keine Quellensteuern einzubehalten sind, falls diese zwischen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten gezahlt werden. Lieferungen von Gegenständen in das bzw. Januar 2021 erheblich. Mehr Informationen zu Brexit und Umsatzsteuern; Informationen des Bundesministeriums für Finanzen zu Brexit und Steuern; EU-Leitfaden zu Mehrwertsteuern für Waren; Versandhandel. Aus diesem Grund kann es zu zusätzlichen Steuerbelastungen durch anfallende Quellensteuern (Kapitalertragsteuer) kommen. Dabei geht es um Posten in Bezug auf Wirtschaftsgüter, die nach Großbritannien überführt worden sind. Es bestehen aber bestimmte Begünstigungen für steuerlich relevante Handlungen, die bereits vor dem Brexit bzw. Nach Ablauf des Übergangszeitraums finden die für harmonisierte Verbrauchsteuern gültigen EU-Richtlinien grundsätzlich keine Anwendung mehr. Im Einzelfall sollte hier jedoch steuerlicher Rat eingeholt und die weitere Entwicklung beobachtet werden. Die EU-Kommission hat auf ihrer Homepage eine Mitteilung zur Handhabung in Bezug auf sonstige Leistungen veröffentlicht. Januar 2021 gehört GBR nicht mehr der EU-Zollunion an. März 2019 Leitlinien zu Fragen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer im Falle des Brexits verabschiedet. Der komplette Bericht auf der Homepage der Germany Trade & Invest - Link. Data Analytics . So enthält auch das Handelsabkommen vom 24. Dezember 2020, in dem Großbritannien noch „wie“ ein Mitgliedstaat der Europäischen Union ‎behandelt wurde. Werden grenzüberschreitende Leistungen erbracht? Der deutsche Zoll informiert in seiner EMCS-Info 09/20 vom 16.12.2020 über die Beförderung verbrauchssteuerpflichtiger Waren unter Steueraussetzung ins bzw. Dezember 2020 ändert sich aus zollrechtlicher Sicht nichts. Brexit . Nutzen Sie das Kontaktformular oder schicken Sie uns eine E-Mail an brexit@muenchen.ihk.de. Unternehmer sollten auch für diesen möglichen und immer wahrscheinlicheren Fall Vorbereitungen treffen. Der EU-Austritt des Vereinigten Königreichs (VK) erfolgte am 31. Zusätzlich kann es zollrechtliche Implikationen geben. Art 51 zur Mehrwertsteuer). ‎Nun gilt es, sich auf die Veränderungen der Geschäftsbeziehungen vorzubereiten. Inländische Unternehmer, die vorsteuerabzugsberechtigt sind, können die Erstattung der in Großbritannien vor dem Ende der Übergangsfrist bezahlten Umsatzsteuer bis zum 31. Das EU-Umsatzsteuerrecht basiert auf dem gemeinsamen Mehrwertsteuersystem der EU, das nunmehr für das Vereinigte Königreich nicht mehr gilt. Die Ware wird direkt vom Lager der A-GmbH in Hamburg nach Großbritannien gebracht. Dieser Vorgang wird künftig auch als Ausfuhrliefe… IHK-Ansprechpartner zu Brexit und Steuern, Noch Fragen zum Brexit? § 6 UStG. Änderungen können sich für grenzüberschreitende ertragsteuerliche Organschaften ergeben, denn solche sind lediglich mit Tochtergesellschaften mit einem Sitz in EU- oder EWR-Staaten möglich (§ 14 KStG). : +49 89 29036 8025, Tobias Bülter Diese Möglichkeit zum Nachweis ist mit dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU so nicht mehr gegeben. Februar 2020 bis 31. Es kommen turbulente Zeiten auf Sie als Steuerberater zu. Corona-Virus: Welche Unternehmen sind wie betroffen? Für Importe wird unter Umständen die (abzugsfähige) Einfuhrumsatzsteuer fällig. Brexit: Umsatzsteuer - Fall 56: Reihengeschäft nach Großbritannien Fall: Die A-GmbH verkauft Waren an einen Zwischenhändler in Frankreich, die X-SA. Die Auswirkungen des Brexit auf Steuern und Gesellschaftsrecht sind trotz Last-Minute-Abkommen massiv – und die Nachteile können für Ihre Mandanten existentiell sein.Auf diesen Seiten geben wir Ihnen deshalb jetzt umfassende Informationen über steuerliche Folgen und gesellschaftsrechtliche Auswirkungen des Brexit. Alternativ können Sie per Mail rund um die Uhr Kontakt aufnehmen. In der Folge ist Kapitalertragsteuer in Deutschland einzubehalten. Bayerische Unternehmen, die mit dem Vereinigten Königreich und anderen EU-Mitgliedstaaten Handel treiben, sollten die Entwicklungen genau beobachten und gegebenenfalls steuerlichen Rat einholen. Januar 2020, ist das Vereinigte Königreich (VK) zum 31. Für die CE-Kennzeichnung wird es eine Übergangsfrist geben. Im Hinblick auf die Ertragsteuern sind damit die für EU-Staatsangehörige geltenden günstigen Vorschriften, die auf den Grundfreiheiten beruhen, nicht mehr anwendbar. Am 17. Mehrwertsteuerbehandlung von bestimmten Waren. Tätigt das Unternehmen bereits Ein- und Ausfuhren aus einem EU-Mitgliedstaat in andere Drittstaaten? Durch eine ergänzende Regelung im Brexit-Steuerbegleitgesetz ‎wird aber auch hier verhindert, dass deutsche und damit auch bayerische Unternehmen durch den Brexit ihre restlichen Ausgleichsposten demnach sofort auflösen und versteuern müssten. Nach dem Austrittsabkommen gab es jedoch einen Übergangszeitraum bis zum 31. Senior Manager, dkurtz@deloitte.de Nach Ablauf des Übergangszeitraums liegen keine umsatzsteuerfreien innergemeinschaftlichen B2B-Lieferungen (Warenlieferungen nur zwischen Unternehmen - business to business) eines bayerischen Unternehmens nach Großbritannien vor. B. MOSS (bzw. ‎Was ändert sich dadurch bei den Steuern für Unternehmen? Für B2C-Lieferungen (Warenlieferungen zwischen Unternehmen und Privaten/Nichtunternehmen - business to customer) sind grundsätzlich die Regelungen für Ausfuhrlieferungen zu beachten, nicht mehr die Regelungen zur Versandhandelslieferung. Tel. 12.03.2020. im EWR. Schachtelprivileg für Großbritannien weg. So ist das ‎VK im Verhältnis zu den EU-Mitgliedstaaten ab dem 1. Auch der Zoll hat Informationen zum Brexit und Verbrauchsteuern auf seiner Homepage bereitgestellt. Registrierung mit EORI-Nummer sowie 3. Umsatzsteuer, Brexit, Lieferung, Leistung, Ware, EU, Besteuerung, Vorsteuervergütung, Übergangsfrist Während der Übergangsfrist ist das Vereinigte Königreich zoll- und umsatzsteuerrechtlich weiterhin so zu behandeln, als wäre das Vereinigte Königreich Teil der Zollunion und des EU-Binnenmarktes. Kurz zuvor haben sich die ‎Europäische Union und das Vereinigte Königreich (VK) auf ein Handelsabkommen geeinigt. Muttergesellschaften, die zu mindestens zehn Prozent an einer deutschen Tochtergesellschaft beteiligt sind, werden in Zukunft nicht mehr von der Quellensteuer befreit sein. Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (RL 2006/112/EG). Welche Verpflichtungen müssen Unternehmen mit dem Austritt des Vereinigten Königreichs aus der EU erfüllen und wie werden die wirtschaftlichen Beziehungen in Zukunft ausgestaltet? Großbritannien gilt nach dem EU-Austritt als Drittlandsgebiet. Januar 2020 formal aus der EU ausgetreten. Januar 2021 weitreichende Änderungen für Unternehmen geben. Gleichzeitig hat das Vereinigte Königreich keinen Einfluss mehr auf die Entwicklung des Umsatzsteuersystems. Sobald dieser Prozess abgeschlossen ist, kann das Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich formell unterzeichnet werden. Für die EU-Mitgliedstaaten bleiben diese jedoch bestehen. Grenzüberschreitende steuerneutrale Verschmelzungen nach Maßgabe der Fusionsrichtlinie wird es mit Vollzug des Brexit für Großbritannien nicht mehr geben. normale umsatzsteuerliche Handhabung (u.a. Möchten Sie mehr Informationen zu den von uns verwendeten Cookies erhalten und erfahren, wie Sie den Einsatz unserer Cookies unterbinden können, lesen Sie bitte unsere, Arbeitnehmerbesteuerung/ Sozialversicherung. Das Vereinigte Königreich ist zum 01.02.2020 aus der EU ausgeschieden. Seit dem Stichtag 31. Das Vereinigte Königreich hat als ehemaliger Mitgliedstaat in wirtschaftlichen und vielen anderen Bereichen weitreichende Verbindungen mit der Union. Das ‎VK ist somit im Verhältnis zu den EU-Mitgliedstaaten ab dem 1. Innerhalb der Übergangsfrist bis zum 31. Das Vereinigte Königreich (künftig GBR) ist am 31. Januar 2021 bekräftigen beide Vertragsstaaten ihre Bereitschaft, innerhalb von 12 Monaten Verhandlungen zur weiteren Änderung des Abkommens aufzunehmen. Allerdings können Verhandlungen mit den verbleibenden EU-Mitgliedstaaten noch ergeben, dass das Vereinigte Königreich erst nach Ablauf einer Übergangsfrist als Drittstaat zu behandeln ist. nach dem 1.1.2021 (Ende der Übergangsphase). Dezember 2020 traf sich der Gemeinsame Ausschuss EU-UK, um alle formellen Beschlüsse und andere praktische Lösungen im Zusammenhang mit der Umsetzung des Austrittsabkommens zu verabschieden. Werden grenzüberschreitende elektronische Dienstleistungen eines Unternehmens im Vereinigten Königreich an Empfänger in der EU innerhalb der Übergangsfrist erbracht, so gilt nach wie vor das Empfängerortprinzip, dh. Dies betrifft vor allem inländisches Betriebsvermögen, aber auch ausländisches, das einer Betriebsstätte in einem Mitgliedstaat der EU oder in einem Staat des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) dient. Zulassung sowie Artikelstammdaten und Codierungen werden dafür benötigt, alternativ: Internetzollanmeldung IAA+ (mittels Elster-Online-Zertifikat) 4. Ein BMF-Schreiben vom 10. Zur Frage, welche Leistungen genau unter das Reverse-Charge-Verfahren fallen, hat die AHK Großbritannien ein Merkblatt zu den sonstigen Leistungen veröffentlicht. dem Ende des Übergangszeitraums vollzogen wurden. Veräußerungsgewinne bestimmter Wirtschaftsgüter, wie zum Beispiel von Immobilien, kann man nach § 6b EStG ohne Realisation auf Ersatzinvestitionen übertragen. Der EU-Mehrwertsteuerausschuss hat am 12. Arbeitgeber sollten sich über die aktuellen Entwicklungen auf dem Laufenden halten und ihre Arbeitnehmer über mögliche Änderungen und Handlungsspielräume informieren. Januar 2021. Familienunternehmen . Werden im Unternehmen verbrauchsteuerpflichtige Waren aus einem EU-Mitgliedstaat in das Vereinigte Königreich geliefert oder von dort bezogen? Abhängig von der Art der erbrachten Dienstleistung bestimmt sich der Leistungsort der Dienstleistung grundsätzlich weiterhin danach, wo der Leistungsempfänger sein Unternehmen betreibt. Im Gegensatz zur Umsatzbesteuerung gibt es vonseiten der Europäischen Union keinen gemeinsamen Rahmen für die Gewinnbesteuerung von Unternehmen. Dezember 2020 insoweit keine Auswirkungen da dasAustrittsabkommen mit der EU beinhaltet, dass die Regelungen der EU weiterhin Anwendung finden (vgl. Für die Umsatzsteuer hatte der Brexit in der Übergangsphase vom 1.Februar 2020 bis 31. 1. normale umsatzsteuerliche Handhabung (u.a. Ein innergemeinschaftliches Verbringen liegt vor, wenn ein Unternehmer einen Gegenstand seines Unternehmens aus dem Gebiet eines EU-Mitgliedstaats zu seiner Verfügung in das Gebiet eines anderen EU-Mitgliedstaats (Großbritannien als sog. Die Finanzverwaltung des Vereinigten Königreichs hat klargestellt, dass sie voraussichtlich neue Registrierungszertifikate ausstellen wird, die das Ende der Übergangsfrist als Gültigkeitsdatum ausweisen werden. Teilen Sie uns mit, wie wir als IHK Ihnen beim Thema Brexit helfen können. Hierzu hat das BMF ein Schreiben veröffentlicht. Webinar: Großbritannien after Brexit: Umsatzsteuer im Online-Handel - 24. Da Ersatzinvestitionen in der EU oder im EWR getätigt werden müssen, wird Großbritannien nach dem Brexit hier nicht mehr erfasst. Änderungen ab 1. Unter den EU-Mitgliedstaaten ist das europäische Umsatzsteuersystem weitgehend harmonisiert, in der Folge gibt es für die Unternehmen keine Doppelbesteuerung von grenzüberschreitenden Lieferungen und Leistungen. Auf Zins- und Lizenzzahlungen an verbundene Unternehmen können dann Quellensteuern anfallen. Dementsprechend ändert sich aus zollrechtlicher und umsatzsteuerlicher Sicht für die Unternehmen vorübergehend nichts. § 8 Abs. Das Brexit-StBG‎ sieht aus steuerlicher Sicht insbesondere die folgenden Regelungen vor: Steuerpflichtige sollten aber die weiteren Entwicklungen genau beobachten. Der offizielle Brexit gilt bereits seit 31. Abweichend von der bisherigen Abgabefrist ist für Anträge für das Jahr 2020 allerdings zu beachten, dass der Vorsteuervergütungsantrag bis zum 31.03.2021 bei den zuständigen Behörden einzureichen ist. Es gelten jedoch bestimmt Ausnahmen, insbesondere für den Übergangszeitraum.‎ So wird durch das "Gesetz über steuerliche und weitere Begleitregelungen zum Austritt des‎Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union" (Brexit-Steuerbegleitgesetz - Brexit-StBG) vom 25. Umsatzsteuer nach dem Brexit: Wichtige Änderungen für Unternehmer Seite 2 von 7 1 Einführung Zum 01.01.2021 wurde Großbritannien aus umsatz- steuerlicher Sicht vom EU-Mitgliedstaat zum Drittland. Die Regelungen des bestehenden Doppelbesteuerungsabkommens mit dem VK gelten uneingeschränkt, wenn diese nach Vollzug des Brexit nicht mehr durch das Unionsrecht oder andere formelle Gesetze modifiziert werden.
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